Pro většinu lidí přicházejících z Čech do Německa se může systém daňových tříd stát velkým překvapením a způsobit mnoho nedorozumění. V Německu je šest různých daňových tříd, které jsou přiřazeny v závislosti na životní a ekonomické situaci. Daňová třída je odpovědná za zálohy na daně placené zaměstnavatelem na daň z příjmu, solidární a církevní daň. Proto je velmi důležité mít dobře zvolenou daňovou třídu. Jinak se platí buď příliš vysoké zálohy (vznikají vysoké přeplatky) nebo příliš nízké zálohy a následně je nutné Finanzamtu doplatit daň při podání daňovém přiznání.
Několik pravidel pro přiřazování daňových tříd:
– svobodným osobám se při registraci v Německu automaticky přidělí první daňová třída. Pokud máte děti, musíte předložit jejich rodný list, abyste mohli dostávat Kinderfreibetrag (přídavek na dítě),
– manželský pár při registraci automaticky obdrží kombinaci 4/4 daňových tříd. Lze ji změnit zasláním žádosti o změnu kombinace na Finanzamt 3/5, pokud se výše odměny, kterou obdrží, výrazně liší,
– osamělí rodiče mohou požádat o druhou daňovou třídu, ale také v tomto případě musí být předložena příslušná žádost,
– přiřazená daňová třída není přiřazena trvale a pokud existují důvody pro její změnu, provádí se na zvláštní žádost ve Finanzamtu spolu s příslušnou dokumentací.
Zaměstnavatel se informuje jednou měsíčně na Finanzamtu na aktuální daňovou třídu, podle které se vypočítává mzda. Doporučuje se také všem zaměstnancům zkontrolovat Lohnabrechnung – výplatní lístek, protože zaměstnavatel většinou nezasahuje do toho, jakou máme přiřazenou daňovou třídu a jen zřídka žádá úřad o její změnu naším jménem.
V Německu existují následující daňové třídy:
I. Vztahuje se na svobodné osoby, rozvedené osoby, odloučené osoby, osoby žijící v manželství – přičemž manžel nebo manželka žije mimo EU, ovdovělé osoby (dva roky po úmrtí manžela/manželky), příjem osvobozený od daně je 945 EUR.
II. Vztahuje se na osamělé rodiče s alespoň jedním dítětem, na které se pobírají dětské přídavky (Kindergeld) nebo rodič je osvobozen od daně z důvodu dětí (1 077 EUR).
III. Vztahuje se na ovdovělé osoby, na manželský pár – kde manžel / manželka je v zemi EU nebo manžel / manželka, jehož partner si vybral daňovou třídu V nebo nepracuje (měsíční příjem osvobozený od daně je 1 788 EUR). Třídu III by měl vždy zvolit partner, který vydělává více, aby částka, která má být zaplacena na daních, byla co nejnižší. Partner s mnohem nižším příjmem se automaticky přesune do daňové třídy V.
IV. Platí pro manžele, jejichž partner si také vybral daňovou třídu IV (měsíční příjem osvobozený od daně je 945 EUR). Tato daňová třída je vhodná pro partnery, kteří vydělávají podobně. Pokud si manželé nevyberou žádnou kombinaci, bude jim automaticky přiřazena daňová třída IV.
V. Platí pro manžele, jejichž partner si vybral daňovou třídu III (měsíční příjem osvobozený od daně je 105 EUR).
VI. Vztahuje se na svobodné osoby a manžele nebo manželky s více než jedním zaměstnáním nebo na svobodné / osoby žijící v manželství, které jsou v pracovním poměru a nemohou v daném roce předložit daňový průkaz nebo osvědčení daňového úřadu (měsíční příjem osvobozený od daně je 0 EUR).
U daně z příjmu [die Lohnsteuer] jsou daňové sazby [der Steuersatz] v celém Německu stejné.
Jak zkontrolujete svoji současnou daňovou třídu?
Každý daňový úřad poskytne tuto informaci na základě osobní žádosti, žádosti zaslané e-mailem nebo poštou. Aktuální daňovou třídu naleznete také na vašem výplatním lístku.
Daňová třída v případě, kdy jeden z manželů pracuje v Německu a druhý v Čechách:
Mnoho krajanů se nachází v situaci, kdy jeden z manželů pracuje v Německu a druhý zůstává v České republice, kde žije a pracuje. Potom situace s přiřazením daňové třídy vypadá následovně:Mnoho krajanov sa nachádza v situácii, keď jeden z manželov pracuje v Nemecku a druhý zostáva na Slovensku, kde žije a pracuje. Situácia s priradením daňovej triedy potom vyzerá takto:
– v Německu je možné získat daňovou třídu III, pokud celkový příjem podléhá alespoň 90% německému zdanění,- v Nemecku je možné získať daňovú triedu III, ak celkový príjem podlieha najmenej 90% nemeckému zdaneniu,
– Třídu III lze získat také v případě, že výdělky jednoho z manželů nepřesáhnou částku 18 336 EUR ročně a zároveň nedosahují 90% celkového příjmu.
Při předkládání daňového přiznání by měl být zohledněn veškerý příjem, včetně příjmů získaných v jiných zemích, zejména pokud jde o třídy III / V a IV / IV.
Pokud jeden z manželů podává daňové přiznání v Německu, musí přiložit potvrzení o příjmech druhého z manželů, který pobývá v Čechách (tiskopis EU / EWR pro daný rok).
Pokud osoba začne pracovat v Německu později než na začátku kalendářního roku, musí být přiloženo potvrzení o dříve získaném příjmu (formulář EU / EWR pro daný rok).
Co se stane, když začneme pracovat v Německu a bude nám přidělena VI. daňová třída?
Bohužel někdy nastává situace, že vynecháme důležité informace při prvním zahájení práce v Německu a následně při přijetí první výplaty je náš plat značně snížen kvůli vysoké zálohové dani z daňové třídy VI. Nedostatek prohlášení při uzavírání smlouvy a někdy i nedostatečná registrace v Německu vede k tomu, že Finanzamt automaticky přidělí daňovou třídu VI, což by mělo být změněno podle dané situace daňového poplatníka tím, že se u daňového úřadu uchází o jinou třídu.
GermanTax pro Vás zdarma ověří, zda se na Vás vztahuje povinnost podat daňové přiznání, poradí Vám také s výběrem příslušné daňové třídy a zodpoví všechny související otázky. Můžete se spolehnout na naše znalosti a zkušenosti v tomto oboru.
Vsaďte na vypořádání daní prostřednictvím GermanTax