Rozliczenie podatku z Niemiec

Mohu si z daní odečíst náklady na dojíždění do zaměstnání?

Každý daňový poplatník německého státu má právo odepsat náklady na dojíždění do zaměstnání. Tento odpis je jedním z nejčastěji používaných odpisů v německých daňových přiznáních (Einkommensteuererklärung)..

Výpočet je založen na počtu kilometrů, tj. vzdálenosti mezi místem bydliště a místem výkonu práce, vynásobený počtem dní, které daňový poplatník dojížděl do práce (celý rok 2018 = 230 pracovních dnů), a vynásobený 0,30 EUR za každý ujetý kilometr.

Cestu do zaměstnání uplatňujeme pouze jednosměrně.

Není možné odečíst cestu obousměrně (tzn. cestu do zaměstnání a zpět).

Pokud je vypočtená částka za dojíždění nižší než 1000 EUR, je lepší odepsat jednorázový paušál 1000 EUR (Werbungskosten Pauschal).

Jednoduché příklady:

21 km x 230 pracovních dnů x 0,30 euro = 1449 EUR (odepisuji 1449 EUR)

14 km x 230 pracovních dnů x 0,30 EUR = 966 EUR (je výhodnější odepsat 1 000 EUR Werbungskosten Pauschal)

25 km x 90 pracovních dnů x 0,30 EUR = 675 EUR (je výhodnější odepsat 1 000 EUR Werbungskosten Pauschal)

Mohu odečíst z daní cestování do ČR/dvojitou domácnost?

Dvojitá domácnost (Doppeltehaushaltsführung), kterou krajané často nazývají jako „dojíždění do Čech“, mohou uplatnit pouze osoby, které mají nárok na odpočet podle německého daňového zákona.

Lidé, jejichž hlavním střediskem života je kvůli jejich rodině ČR, mají právo na dvojitou domácnost. Německý daňový úřad uznal manžela, manželku a děti za rodinu v kontextu dvojité domácnosti. Ostatní rodinní příslušníci nepředstavují důvod pro zařazení daňového odpočtu za dvojité bydlení do daňového přiznání.

Odpočet dvojité domácnosti zahrnuje dojíždění do ČR a náklady na pronájem bytu v Německu.

Osoby, které mají právo odepsat dvojitou domácnost:

Otec pracující v Německu - matka žijící s dětmi na Slovensku

Matka pracující v Německu - otec žijící s dětmi na Slovensku

Otec a matka v Německu - nezletilé děti žijící na Slovensku

Manžel pracující v Německu - manželka žijící na Slovensku (bezdětný pár)

Manželka pracující v Německu - manžel žijící na Slovensku (bezdětný pár)

Co mohu odečíst z daní v Německu?

Nejčastěji uplatňujeme

• Cestovné do práce (pouze jeden směr)
• Náklady na odborné vzdělávání
• Charitativní dary (např. Červený kříž)
• Členské příspěvky v odborech
• Náklady spojené s lékařskou péčí v Německu (např. účty za lékaře a léky)
• Náklady na údržbu a pomoc v domácnosti v Německu
• Náklady spojené s modernizací bytu (rekonstrukce)
• Daňové úlevy na daňového poplatníka, manžela/ku nebo dítěte se zdravotním postižením
• Náklady na domácí kancelář
• Pracovní vybavení (Arbeitsmittel)
• Pracovní úraz
• Vedení bankovního účtu v Německu
• Náklady spojené se žádostí o nové zaměstnání
• Dvojitou domácnost
• Náklady na stěhování
• Pokud pracujete déle než 8 hodin a máte na to potvrzení od zaměstnavatele - odpočitatelný příspěvek je 12 Euro
• Pokud jste pracovně vysláni na více než 24 hodin, odpočitatelný příspěvek je 24 EUR
• Výživné na bývalou manželku

Státní pojištění:

• Důchodové pojištění (Rentenversicherung)
• Úrazové pojištění (Unfallversicherung)
• Zdravotní pojištění (Krankenversicherung)
• Pojištění péče (Pfegeversicherung)
• Pojištění pro případ nezaměstnanosti (Abreitslosenversicherung)

Soukromé pojištění:

• Důchodové pojištění (Rentenversicherung)
• Zdravotní pojištění (Krankenversicherung)
• Úrazové pojištění (Unfallversicherung)
• Pojištění péče (Pfegeversicherung)
• Pojištění pro případ nezaměstnanosti (Abreitslosenversicherung)
• Doplňkové pojištění (Zusatzversicherungen v závislosti na typu)
• Pojištění odpovědnosti společnosti Pojištění soukromé odpovědnosti (Haftpflichtversicherung)
• Povinné ručení (KFZ Versicherung)
• Pojištění právní ochrany (Rechtsschutzversicherung)
• Pojištění pracovní neschopnosti(Berufsunfähigkeitsversicherung)

Pokud máte děti, můžeme odečíst:

• Zdravotní pojištění dětí
• Doplňkové pojištění pro děti
• Výživné na dítě
• Školné v soukromé škole v Německu
• Školkovné
• Pokud pracujete déle než 8 hodin a máte na to potvrzení od zaměstnavatele - odpočitatelný příspěvek je 12 Euro
• Pokud jste pracovně vysláni na více než 24 hodin, odpočitatelný příspěvek je 24 EUR

Jak vypadá daňové vyrovnání v Německu?

Při porovnání způsobu vypořádání daně z příjmu v Německu a České republice se můžeme setkat s několika významnými rozdíly. Pokusíme se je vysvětlit.

Jedním z významných rozdílů je skutečnost, že v Německu existuje šest daňových tříd, přičemž každý daňový poplatník dostává třídu odpovídající jeho životní a ekonomické situaci.

Podle dané třídy zaměstnavatel provádí každý měsíc zálohovou srážku daně. Na začátku každého kalendářního roku je zaměstnavatel povinen poskytnout každému zaměstnanci ekvivalent českého Potvrzení o zdanitelných příjmech (Lohnsteuerbescheinigung), což je základ pro vypořádání daní. Toto potvrzení musí zaměstnavatel vystavit nejpozději do 28. února následujícího roku, který následuje po roce vypořádání.

Nejdůležitější věcí v daňovém přiznání v Německu je zohlednit veškerý dosažený příjem spolu s dávkami, jako jsou např. dávky v nezaměstnanosti (Arbeitslosgeld), nemocenské dávky delší než 6 týdnů vyplácené zdravotní pojišťovnou (Krankengeld), příspěvek na péči o dítě (Kindergeld) a příjmy z ČR, případně z jiných zemí.

Do kdy se musí podat prohlášení?

Po zahájení práce v Německu je většina lidí povinna podat daňové přiznání. Je zbytečné to odkládat i když Finanzamt v extrémních případech umožňuje předložit daňové přiznání až o 4 roky zpět. Existuje mnoho situací, kdy se musí podat daňové přiznání, např. pokud jste pobírali nemocenské dávky z nemocenského fondu nebo jiné dávky v daném roce, odstupné, v případě rozvodu apod.

Pokud daňoví poplatníci podávají daňové přiznání za rok 2019 sami, lhůta je do 31. července 2020. Pokud využijí služeb účetní kanceláře, je možné tuto dobu prodloužit až do února 2021.

Doklady potřebné k úhradě daně z Německa

Nejdůležitější je Lohnsteuerbescheinigung. Pro dosažení různých slev a odpisů stojí za to připojit i další dokumenty, díky nimž získáte vyšší přeplatek z daní.

Další dokumenty:

• provozování dvojité domácnosti
• smlouva o pronájmu bytu v Německu
• doklady prokazující dojíždění do ČR (účtenky za benzin, jízdenky, výpis z Bla Bla Car, letenky apod.)
• všechny pojistné smlouvy - např. soukromé pojištění odpovědnosti za škodu, pojištění vozidla atd.)
• poplatky spojené s docházkou dítěte v zařízení (školné, školkovné)
• alimenty, dary, osvědčení o zdravotním postižení
• Účty za lékařské ošetření a léky

Jaká částka je osvobozená od daně (nezdanitelná částka) v roce 2020?

Daně placené v Německu patří k nejvyšším v Evropě. V roce 2020 byla zvýšena částka osvobozená od daně (částka, z níž stát daň nevybírá) a částečně zrušena solidární daň ( Solidaritätszuschlag). V roce 2020:

• pro jednotlivce se tato částka zvýšila o 2,6% na 9,408 EUR, tj. 784 EUR měsíčně. v případě manželského páru, který podává daňové přiznání společně, je tato částka 18 816 EUR, což je o 480 EUR více než v předchozím roce.

Daňové rozhodnutí

Německý finanční úřad nemá předem stanovené datum pro vydání daňového rozhodnutí. Funguje to na principu „kdo dřív přijde“ ... takže daňoví poplatníci, kteří podají daňové přiznání jako první, se mohou spolehnout na kratší dobu zpracování. Zkrácení doby na vydání rozhodnutí můžete podáním daňové přiznání online pomocí speciálního programu ELSTER. GermanTax využívá tento program. Naše zkušenost ukazuje, že Finanzamt potřebuje ke zpracování rozhodnutí 3 až 8 týdnů, ve zvláštních případech až 6 měsíců (např. pozdní podání daňového přiznání).

Co můžete udělat pro rychlejší vydání daňového rozhodnutí?

• V první řadě musí být daňové přiznání z Německa, stejně jako v každé zemi, důkladně připraveno s úplnou sadou dokumentů, osvědčení a příloh.
• Elektronické podání daňového přiznání urychlý proces zpracování na Finanzamtu.
• Svěřte vaše daňové přiznání profesionálům, kteří se budou ve vašem zájmu starat o všechny slevy, odpočty a včas předložení kompletní dokumenty na Finanzamt.
• Neváhejte nás kontaktovat, rádi zodpovíme jakékoli další otázky, individuálně podle vašich potřeb.